工资决定机制（zhì）分级监（jiān）管体系的提出

（一（yī））工资决定机制改革的（de）实施

       党的十九（jiǔ）大站在新的历史起点上，明确我（wǒ）国经济已经由高速增长阶段转向高质量（liàng）发展阶段，作出了贯彻（chè）新发展理念、实现高质量发（fā）展的部署，提（tí）出（chū）了培育具有全球竞争力的世界一流企业目标。2018 年 3 月 28 日，中（zhōng）央全面深化改革委（wěi）员会（huì）主任习（xí）近平主持召开（kāi）中（zhōng）央全（quán）面深化改革（gé）委员会第一次会议并发表重要讲话，会议审（shěn）议通过了《关于改（gǎi）革国有（yǒu）企（qǐ）业（yè）工资决定（dìng）机（jī）制的意见》（以下（xià）简称（chēng）《意见》）。同年 5 月（yuè） 25 日，国务院（yuàn）印发《意见》，这是自 1985 年《国务院关（guān）于国营（yíng）企业工资（zī）改革（gé）问（wèn）题（tí）的（de）通知》印发后，国务院第二次出台（tái）国有企业工资改革的文（wén）件。

      《意（yì）见》的重要（yào）创新就是在国有（yǒu）企（qǐ）业收（shōu）入分配制度改革中，第一次明确提（tí）出：一是企业应合理确定集团（tuán）总部工资总额（é）预算（suàn），其职工平均工（gōng）资增长幅度原则上应低于（yú）本企业全部职工（gōng）平（píng）均（jun1）工资增长幅度。二是（shì）对国有企业工资（zī）总额实行分级管（guǎn）理。出资人负责管（guǎn）制度（dù）、管总量、管监督，国有企（qǐ）业负责管内部自主分（fèn）配、管（guǎn）预算分解（jiě）落实、管具（jù）体操作（zuò）执行，国资委与国（guó）有企（qǐ）业权责（zé）清晰、各司其职。总的来说，此次出台的《意见》，切实做到了将（jiāng）出资人依法（fǎ）调控和（hé）企业自主分配有（yǒu）机结合。

（二）工资决定（dìng）机制改革的受限

        在《意见》实施（shī）过程（chéng）中（zhōng），大家都会遇（yù）到很（hěn）多实操问题：一是（shì）《意见》要（yào）求，“企业应合理确定集团（tuán）总部工（gōng）资总（zǒng）额（é）预算，其（qí）职工平均工资增长（zhǎng）幅度原则上应（yīng）低于本企业全部职工平均工资增长幅度”。二是（shì）《意见》要求，企业未实现国有资产保值增值的，工资总额不（bú）得增长，或者适度下（xià）降。三是《意见》要求，企业按（àn）照工资与效益联动机制确定工资总额，原则上增人不（bú）增工资总额、减人不减工资总额。四是《意见》要（yào）求，企业按（àn）照工资（zī）与（yǔ）效益联动机制确定工资总额，但发生新设企业（yè）或机构（gòu）等情况（kuàng）的（de），可以合理增加工资（zī）总（zǒng）额。五是《意（yì）见》中关（guān）于工资决定机制与中长期激（jī）励（lì）机制的关系问题。六是《意见》中关于（yú）工（gōng）资决定机制与科技创新奖励制度的（de）关系问（wèn）题。七是（shì）《意见》中关于（yú）工资（zī）决定机制与国有科技企业激励约束机制的（de）关系问题。八是《意见》的实施有必（bì）要（yào）探索健全工资分配监（jiān）管体制机制。

       虽然工资决定机制改革中实操问题的探索取得（dé）了一些成（chéng）效，但是企业工资总额与经济效益挂（guà）钩的（de）“一适（shì）应、两挂钩”决定（dìng）机制（zhì）比较粗放的（de）问题（tí）仍（réng）然存在。现实中的（de）国有（yǒu）企（qǐ）业情况比较复杂，改革进（jìn）展不平衡（héng）等问题还不同程度存在（zài），导致出（chū）资人（rén）在（zài）直接管控企业工资总量时（shí），面（miàn）临提（tí）升国资监（jiān）管的科学性、针（zhēn）对性、有效（xiào）性等问（wèn）题（tí）。

（三）工资决定机制改革的深化

2019 年（nián） 10 月 31 日，党的十九届四中全会审议（yì）通过的《中共中央关于坚（jiān）持（chí）和（hé）完善（shàn）中国特色（sè）社（shè）会主义制度（dù）、推进（jìn）国家治理体系和治理能力（lì）现代（dài）化若干重大问（wèn）题的决定》（以（yǐ）下简称（chēng）《决（jué）定》）提出：“形（xíng）成以管资本为主的国有资（zī）产（chǎn）监管体（tǐ）制，有效发挥国有资本投资（zī）、运营公（gōng）司（sī）功能作用。”2019 年 11 月（yuè） 7 日，国（guó）务院国资委印发《国务院国资委关于（yú）以管资本为主（zhǔ）加快国（guó）有资产（chǎn）监（jiān）管职能（néng）转变的（de）实施意见》（以下简称《实施意见》）明（míng）确（què）要求加快实现从管（guǎn）企业向管（guǎn）资本转变（biàn），形成以管资本（běn）为主的国有资产监管（guǎn）体制。

       由此（cǐ）可见，首先（xiān），深化国资国企（qǐ）改（gǎi）革，“以（yǐ）管资本为（wéi）主（zhǔ）加强国（guó）有资产监管”，势（shì）必（bì）要求我们“调（diào）整优化工资总额管（guǎn）理方式（shì）”，国资委（wěi）如何管控投资（zī）公司、运营公司、产业集（jí）团等（děng）“三类公（gōng）司”，这是（shì）深化工资决定机（jī）制改革的重要前置性工作（zuò）；其次，在（zài）不（bú）同国企内逐步探（tàn）索与（yǔ）之相匹配的差异化（huà）管理，合（hé）理确定不（bú）同（tóng）企（qǐ）业的（de）工资（zī）增减空间；最（zuì）后，以管资（zī）本为主的分（fèn）级管理的有效传导依（yī）赖（lài）出资人职责的分级履行。

工（gōng）资决（jué）定机制分级（jí）监管体系改（gǎi）革的关键（jiàn）是（shì）国有资（zī）本体（tǐ）制（zhì）改（gǎi）革

（一）工资决定机制分级监管体系的形成

国有（yǒu）资本（běn）投资公司、运营公司、产业集团“三类公司”总体（tǐ）格局（jú），是（shì）以管资本为（wéi）主改革国（guó）有资（zī）本授权（quán）经营体制的重要内涵、重要举措。《国（guó）企改革三年（nián）行动方案（2020—2022 年）》对“三（sān）类（lèi）公司”进行了明确界定（dìng）、系统部署。2021年 2 月 23 日，在国企改（gǎi）革新闻发布会上（shàng），国务院国资（zī）委党委书记、主（zhǔ）任郝鹏（péng）在回答（dá）国资监管体制（zhì）改革的问题时（shí）表示，改革国有（yǒu）资本授权经营体制（zhì），对“三类公司”“一企一策（cè）”实（shí）施授权放权（quán），进（jìn）一步聚焦（jiāo）管资本来（lái）提升国资监管效能。按照以管（guǎn）资本为主加（jiā）强国资监管（guǎn）的总体要求，以及“谁出资谁管理（lǐ）”的要求，“三类公司”是（shì）一般国有企业（yè）的出资人，如下图所示。

强化以管资本为主的国（guó）有资产（chǎn）监管体制，这是（shì）新时期对提（tí）高国有（yǒu）资产监管能（néng）力和水（shuǐ）平（píng）提出的新要求，这（zhè）就要求我们积极探索和完（wán）善与之（zhī）相适应的工资决定机制分级（jí）监管体系，即“三类公司”集团总（zǒng）部职工和其出资企业职（zhí）工（gōng）各自（zì）的工资决定机制，达到间接管总量、有效（xiào）调控企业集团职工工资水平的目（mù）的。

（二）工资决定机制分级监管（guǎn）体系的理念

       2019 年（nián） 4 月 19 日，《国（guó）务院关于印发（fā）改革国有资本授权经营体制方案的通知（zhī）》（以下（xià）简称《通知》）中要求，“国有资本投资公司以对战略（luè）性（xìng）核心（xīn）业（yè）务控股为主（zhǔ），建立以战（zhàn）略目标和财务效益为主的管控模式，重点关注（zhù）所出（chū）资企业执（zhí）行公司战（zhàn）略和资本回报（bào）状（zhuàng）况。国有资（zī）本运营公司以财务性持股为主，建立财务管控模式，重（chóng）点（diǎn）关注国（guó）有资本（běn）流（liú）动和增（zēng）值状况。其（qí）他商（shāng）业类企业（yè）和公益类企业（产业（yè）集团）以对核心业务控（kòng）股为（wéi）主，建立战略（luè）管控和运（yùn）营管控相结合的模式，重点（diǎn）关注所承担国家战（zhàn）略（luè）使（shǐ）命和保障任（rèn）务的落实状况”。因此，“三类公司”的经（jīng）营（yíng）目标是管好国有资（zī）本的配（pèi）置、提高国（guó）有（yǒu）资（zī）本的（de）配（pèi）置（zhì）效率，它与（yǔ）作（zuò）为市场经营（yíng）主（zhǔ）体的一般（bān）的国有企业（yè）不是处（chù）于平（píng）等（děng）位置，它不开（kāi）展其（qí）他任何（hé）商业（yè）性具体生（shēng）产经营活动，不干预其控股或相对（duì）控（kòng）股的国有企业的日（rì）常经营活（huó）动。

     《通知》中还明（míng）确“出资人代表机构主要对集团公司层面实施监管或依据股权关系参与公司（sī）治理，不干预集团公（gōng）司以（yǐ）下各级企业生（shēng）产经营（yíng）具体事项”。2019 年 11 月 7 日，国务（wù）院国资委印（yìn）发《国务院国资委（wěi）关于以管资本为主加快国有资（zī）产监管职能转变的实施意（yì）见》（以下简称（chēng）《实施意见》）再一次明确“依法（fǎ）对国有资本投（tóu）资（zī）、运营公司和其他直接（jiē）监管的企业（yè）履行出资人（rén）职责，将应由企业自主经营决策的事项归位于企业，将延伸到子（zǐ）企业的管理事（shì）项原则上归位于（yú）一级（jí）企业，确（què）保该管的科学管（guǎn）理（lǐ）、决不缺位，不该管的依法放权、决（jué）不越位”。

构建（jiàn）以管资本为主的（de）工（gōng）资决定机（jī）制（zhì）分级监管（guǎn）体系

       为落实《意见》要求的“管制度、管（guǎn）总量、管监督，实行分级管理，出资人（rén）与（yǔ）国有（yǒu）企业（yè）权责清晰（xī）、各司其职”的要求，应建立健全与企业功能相（xiàng）适应的集团总部职（zhí）工工资决定机制，与（yǔ）灵（líng）活高效市场（chǎng）化经营机制（zhì）相适应的子企业职（zhí）工工资决定（dìng）机制，与切实增（zēng）强企（qǐ）业（yè）活力相适应的企业集团（tuán）职工工资（zī）决定（dìng）机（jī）制。

（一）集团（tuán）总部的工资决定机（jī）制

       按（àn）照以管资本（běn）为主加强国（guó）资（zī）监管的总（zǒng）体要求，国资委（wěi）应制定（dìng）企业（yè）工资（zī）总额（é）管（guǎn）理（lǐ）制度，建立集团总部工资（zī）决定机制，强（qiáng）化“效益降，工资降”的定量化机（jī）制；对企业集（jí）团内部收（shōu）入分配工作进行指导，加强对企业集团工（gōng）资总额及其他重（chóng）大收（shōu）入分配事项的监督管理。具体可（kě）以从以下几个（gè）方面入手：一是突出工资总额基数（shù）管理；二是（shì）突出工资总（zǒng）额分类管理；三是突出（chū）工资（zī）水平调控管理；四是突（tū）出人工成本指（zhǐ）标管控。

（二）子企业的（de）工资决（jué）定机制

       企业（yè）集团应根（gēn）据自身战略（luè）需要（yào），组织开展集（jí）团（tuán）内部工资（zī）总额预算（suàn）编制、申报、执（zhí）行（háng）以及清算工作；结合下属子企业的行业、规模、发（fā）展阶段等因素，制定与企（qǐ）业发（fā）展相适应的企业（yè）内部工资总额（é）管理办法；建立突出效益导（dǎo）向、市场（chǎng）导向的子企业工（gōng）资决定机制，针对不同（tóng）类型子（zǐ）企（qǐ）业进行差（chà）异化管理、实施有（yǒu）效监管，加强对子企业工资总额及其他（tā）重大（dà）收入分配（pèi）事项的监督管理。具体可以从以下几个（gè）方面（miàn）入手：一是落实“两匹配”决（jué）定原则（zé）；二是落实工资总额分类原则；三是落实（shí）按要素分（fèn）配原则；四是落实内部自（zì）主分配原（yuán）则。

（三）企业集团的工资决定机制

       目前，国有（yǒu）企（qǐ）业（yè）集团工资总额与经（jīng）济效益挂钩的工资决定机（jī）制是比（bǐ）较粗（cū）放（fàng）的工资（zī）调控原（yuán）则，面临着（zhe）很（hěn）多有（yǒu）待解读的实操（cāo）问题。《国（guó）企改革三年行动方（fāng）案（2020—2022 年）》提（tí）出了“调整优化工资总（zǒng）额管理（lǐ）方式”的（de）要求，所以，应积极探索由出资（zī）人（rén）通过汇总企业集团总部工（gōng）资决定机制和企业集团向国资委备案的与其（qí）经（jīng）营目标相匹（pǐ）配的子企业工（gōng）资决定机制，形成（chéng）企业集团（tuán）工资总（zǒng）额与经济效益（yì）挂钩的工资（zī）决定机（jī）制，达（dá）到间接管总量、有效（xiào）调控企（qǐ）业职工（gōng）工（gōng）资水平（píng）的目的。

（四）工资决定机制（zhì）分（fèn）级监（jiān）管体系的深化

       按照新（xīn）的（de）要求，国（guó）资委不再对企业工（gōng）资（zī）决（jué）定（dìng）机制预算方案进行（háng）审批和（hé）备案，企业也不（bú）再向国资委（wěi）申报当（dāng）年的预算方案，改变预算管理方式中存在的国资委与企业之间讨（tǎo）价还价、相（xiàng）互博（bó）弈（yì）的（de）状（zhuàng）况，变预（yù）算管理为清算管理，年（nián）终清算时通过（guò）集团总部决定机制和子企业决（jué）定（dìng）机制（zhì）确定其工资（zī）提取发（fā）放是否在（zài）各自的决定机制（zhì）范围（wéi）内，从而监督企（qǐ）业（yè）集团总部和子企（qǐ）业工资（zī）总额（é）执行是否合法合规，实行“宽进严出”管理，发现问（wèn）题必须叫停（tíng）处罚，转（zhuǎn）变以往“重审批、轻监管”的管理流程，加强事（shì）中事后检查。年终清算时通（tōng）过集团汇（huì）总总部决定机制和（hé）子企业决定机制确定整个企（qǐ）业工资提取发放是否在工资决定机制范围内，是否符合（hé）企（qǐ）业集团工资总额与经济效益挂钩的决定（dìng）机制。

       诚（chéng）然，从根本上解决国企（qǐ）工资决定机制，在于（yú）通过国资国企改革的深化，形成（chéng）以管资本为主的国有资产监（jiān）管体制（zhì），有效发挥“三类公司”的功能作用（yòng），推进分配制（zhì）度（dù）改革，完善必要的制度（dù）规范，建立健全国企工资决定机制分级监管体系。